2023年8月1號，金稅四期正式上線，在廣東、山東、河南、山西、內(nèi)蒙古、重慶城市進(jìn)行試點，于2024年全面啟動。
我國稅收信息化建設(shè)發(fā)端于20世紀(jì)80年代初，“金稅四期”是“金稅工程”的最新進(jìn)展，其目的是為稅收現(xiàn)代化插上翅膀，推動企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。對于企業(yè)來說，金稅四期的全面上線意味著企業(yè)所有的業(yè)務(wù)、財務(wù)管理都會擺在明面上，已經(jīng)進(jìn)入稅收"強(qiáng)制規(guī)范"時代了！
- 01 -
企業(yè)經(jīng)營 “裸奔時代”
這些重點稽查方面必須重視
2024年 “金稅四期”正式施行，國家將正式開啟大數(shù)據(jù)強(qiáng)監(jiān)管、更為嚴(yán)格規(guī)范的時代： “以票治稅” → “以數(shù)治稅”，通過“推行全電發(fā)票”和“建設(shè)智慧稅務(wù)”為主要手段來階段性實現(xiàn)稅收的收取、協(xié)查、管理、稽核，實現(xiàn)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的打通，讓稅務(wù)系統(tǒng)的每個環(huán)節(jié)形成一張在線的網(wǎng)，實現(xiàn)稅與非稅業(yè)務(wù)的更全面的覆蓋、多部門的信息共享、信息核查等功能，基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系。
在這張網(wǎng)下，對納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴(yán)格，每個企業(yè)的經(jīng)營及財務(wù)信息都將進(jìn)入“裸奔時代”！以下幾個問題將成為“金稅四期”重點稽查對象：
•企業(yè)發(fā)票問題：資金流、發(fā)票流、合同流、貨物流，四流一致.
•稅負(fù)率異常：如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會對其進(jìn)行重點調(diào)查.
•企業(yè)社保繳納問題：試用期不入社保、社保掛靠或代繳等都是不行的.
•虛假開戶：多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格.
•企業(yè)利潤：企業(yè)報送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表信息有出入，利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入，企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒等。
……
新的時代下，企業(yè)除了合規(guī)運(yùn)營、規(guī)范管理，別無其他出路！企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況和業(yè)務(wù)模式，積極加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，定期做好稅務(wù)風(fēng)險檢測，搭建適企業(yè)自身的財稅風(fēng)險管控系統(tǒng)，通過數(shù)字化升級轉(zhuǎn)型、合法合規(guī)實現(xiàn)降本增效！
- 02 -
企業(yè)第二大可控成本
“爆雷”風(fēng)險極大
據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，差旅成本約占企業(yè)費(fèi)用總支出的30%，是企業(yè)第二大可控成本！因其包含的范圍廣、內(nèi)容多、流程長，所以差旅也是最容易出現(xiàn)不透明交易、虛假報銷的“灰色地帶”，不僅大大加重企業(yè)成本支出，更可能導(dǎo)致違法違紀(jì)、隱患重重！
差旅費(fèi)用作為企業(yè)一項重要的經(jīng)常性支出項目，是各種稅收檢查中的重點。尤其在金稅四期之后，企業(yè)在差旅費(fèi)用管控上的疏忽、不規(guī)范，很容易引起大問題！在企業(yè)差旅費(fèi)控中，尤其以下幾方面格外要重視：
•私自擴(kuò)大差旅費(fèi)用的范圍、存在虛假報銷
對于大部分企業(yè)來說，包括：異地交通費(fèi)（火車票/車票/機(jī)票等）、車輛使用費(fèi)用、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等
•沒有根據(jù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范私自開發(fā)票
企業(yè)財務(wù)應(yīng)明確告知出差人員嚴(yán)格按照規(guī)范、金額開相應(yīng)的飯票，不能私自多開、隨意更改普通發(fā)票或?qū)Ｆ保环駝t，如果被稅務(wù)稽查到或者預(yù)警發(fā)現(xiàn)，不僅需要補(bǔ)稅，可能面臨處罰。
•差旅費(fèi)用與企業(yè)經(jīng)營活動不相關(guān)
企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除，差旅費(fèi)真實性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。
•差旅人員隨意找發(fā)票報銷
差旅人員報銷取得差旅費(fèi)補(bǔ)貼在《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》規(guī)定的范圍內(nèi)免交個人所得稅，超過標(biāo)準(zhǔn)必須申報繳納個人所得稅。
•非企業(yè)人員差旅費(fèi)用計入企業(yè)差旅費(fèi)用
企業(yè)為企業(yè)之外沒有業(yè)務(wù)關(guān)系人員報銷其差旅費(fèi)不在企業(yè)所得稅稅前扣除。
……
- 03 -
企業(yè)差旅費(fèi)控風(fēng)險
如何才能輕松應(yīng)對
隨著政策對財稅行業(yè)的引導(dǎo)和規(guī)范不斷加強(qiáng)，企業(yè)對于差旅合規(guī)性的重視程度有所上升，因為差旅費(fèi)控縱深貫通業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理與合規(guī)管理之間。企業(yè)差旅費(fèi)控是一項精細(xì)化、系統(tǒng)化、長久的工作。
•提升至企業(yè)戰(zhàn)略高度
很多企業(yè)出現(xiàn)差旅費(fèi)控的種種問題，很重要的原因是沒有上升到企業(yè)戰(zhàn)略高度、缺乏足夠的重視，簡單認(rèn)為差旅管理就是行政部門或者財務(wù)部門的報銷、訂票的工作。仔細(xì)盤點之后才發(fā)現(xiàn)，原來差旅費(fèi)用如此巨大、通過差旅數(shù)據(jù)分析原來能優(yōu)化業(yè)務(wù)布局、提升運(yùn)營管理的方式。只有足夠的重視，才能形成上心同心、部門協(xié)同做好差旅費(fèi)控。同時，應(yīng)組織相關(guān)的培訓(xùn)和教育，提升差旅人員的規(guī)范意識，熟悉企業(yè)差旅費(fèi)控的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
•加強(qiáng)與主管部門溝通
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時明確最新相關(guān)的政策規(guī)定，做好稅收優(yōu)惠事項內(nèi)部審核與前瞻性調(diào)研，增強(qiáng)享受稅收優(yōu)惠的確定性；有效杜絕因相關(guān)稅收政策理解不到位、把握不準(zhǔn)確等出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。
•定期檢查差旅費(fèi)控風(fēng)險
根據(jù)企業(yè)自身差旅的實際氣礦，定期做好相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險檢測，尤其是針對可能出現(xiàn)的科目重點監(jiān)測，徹底排查可能存在的風(fēng)險，并及時解決、建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對方案。
•數(shù)據(jù)留痕透明化管理
采用大數(shù)據(jù)技術(shù)或借助專業(yè)差旅機(jī)構(gòu)的平臺和服務(wù)，將企業(yè)差旅政策實施到全員差旅管控流程中，通過技術(shù)手段將差旅預(yù)訂、申請、審批、支付、結(jié)算、報銷等全流程的信息進(jìn)行“數(shù)據(jù)留痕”；一旦發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的問題，可溯源查找、確認(rèn)問題所在，讓“灰色貓膩”無處可藏，提升差旅風(fēng)險控制的效率和效果。
•搭建企業(yè)差旅費(fèi)控管理系統(tǒng)
借力使力不費(fèi)力，企業(yè)可選擇像差旅天下（差旅技術(shù)，430578）的專業(yè)差旅服務(wù)機(jī)構(gòu)合作，搭建自身的差旅費(fèi)控的“數(shù)字大腦”。
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差旅企業(yè)行
讓企業(yè)差旅費(fèi)控輕松高效
面對“金稅四期“下的重重挑戰(zhàn)，差旅天下濃縮20年專業(yè)精華和行業(yè)沉淀，充分利用自身所擁有的渠道和資源優(yōu)勢，專門針對中小企業(yè)差旅費(fèi)控難題和需求，自助研發(fā)、重磅推出的SAAS模式差旅費(fèi)控一體化自助服務(wù)平臺——差旅企業(yè)行！
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